Maksimalkan Opsi Saham Karyawan Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari pilihan opsi insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Apa itu Pilihan Saham Insentif (ISO) 8211 Perpajakan, Kelebihan 038 Kontra Sebagian besar program saham karyawan dirancang untuk menguntungkan karyawan peringkat-dan-arsip atau semua jenis karyawan di perusahaan. Namun, ada satu jenis rencana opsi saham yang biasanya hanya tersedia bagi eksekutif dan manajemen puncak. Opsi saham insentif (ISO), juga dikenal sebagai opsi saham yang memenuhi syarat atau sesuai undang-undang, menyerupai sepupu mereka yang tidak berkualifikasi dalam banyak hal. Namun, mereka adalah satu-satunya jenis opsi yang memungkinkan peserta melaporkan semua keuntungan antara harga latihan dan penjualan sebagai capital gain. Dengan syarat kondisi tertentu terpenuhi. Sebagai imbalan atas hak istimewa ini, opsi saham insentif harus mematuhi beberapa peraturan yang tidak berlaku untuk jenis rencana lainnya. Sementara ISO juga disebut sebagai opsi saham berkualitas, mereka tidak boleh bingung dengan rencana pensiun berkualitas yang diatur oleh peraturan ERISA. Apa Pilihan Stok Insentif (ISO) Opsi saham insentif sama seperti opsi saham tidak memenuhi syarat dalam struktur dan desain, kecuali untuk perlakuan pajak mereka. Majikan masih memberi karyawan pilihan (hak, tapi bukan kewajiban) untuk membeli sejumlah saham perusahaan tertentu dalam jangka waktu yang ditentukan dengan harga yang telah ditentukan (dalam kebanyakan kasus, harga saham ditutup pada harga Tanggal pemberian). Karyawan kemudian dapat menggunakan opsi kapan saja selama periode penawaran dengan membeli saham pada harga pelaksanaan. Dia bisa menjual langsung sahamnya dan menuai keuntungan cepat, atau menunggu dan menjual sahamnya nanti. Pelaksanaan aktual saham dapat dilakukan dalam beberapa cara yang berbeda, tergantung pada keinginan pengusaha dan keadaan keuangan karyawan: Latihan Kas. Ini adalah bentuk latihan yang paling dasar, tapi yang paling sulit bagi karyawan, yang harus menghasilkan uang tunai cukup banyak untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan sehingga bisa dijual. Tentu saja, dia akan mendapatkan jumlah ini dari penjualan, selain spread (selisih antara harga pasar dan harga pelaksanaan), saat stok terjual. Jumlah yang diterima dikurangi dengan jumlah biaya komisi untuk transaksi pembelian dan penjualan. Latihan Tanpa Kas. Ini adalah metode pilihan latihan yang paling banyak digunakan karena tidak mengharuskan karyawan membayar uang saku untuk melakukan transaksi pembelian. Hal ini biasanya dilakukan melalui perusahaan pialang lokal yang dipilih oleh atasan untuk memfasilitasi latihan bagi semua pegawainya. Perusahaan pialang meminjam uang kepada karyawan untuk membeli saham pada harga pelaksanaan dan kemudian langsung menjualnya di pasar terbuka pada hari yang sama. Karyawan tersebut kemudian melunasi perusahaan dengan jumlah pinjaman ditambah semua komisi, bunga, dan biaya lainnya, ditambah cukup untuk menutupi pemotongan pajak. Karyawan menyimpan sisanya sebagai keuntungan. Latihan Swap Saham. Ini adalah pengaturan di mana seorang karyawan memberi saham perusahaan pialang saham perusahaan yang dia miliki untuk menutupi pembelian tersebut. Tanggal Jatuh Tempo Persyaratan dan Tanggal. Ini adalah hari kalender dimana majikan memberi karyawan pilihan untuk membeli sejumlah saham pada harga pelaksanaan dalam periode penawaran. Periode Penawaran. Ini adalah periode waktu dimana karyawan dapat menggunakan pilihan yang mereka berikan. Periode ini selalu dimulai pada tanggal pemberian dan berakhir pada tanggal kadaluwarsa. Masa penawaran untuk ISO selalu 10 tahun. Tanggal Latihan. Tanggal latihan adalah hari kalender dimana karyawan menggunakan pilihan yang merupakan hak untuk membeli saham. Oleh karena itu, transaksi pembelian selalu dilakukan pada tanggal ini. Peristiwa kena pajak hanya terjadi pada tanggal ISO ini jika spread antara harga pelaksanaan dan harga pasar menjadi item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Jika tidak, karyawan tersebut berhutang budi pada tanggal ini. Harga Latihan. Ini adalah harga yang telah ditetapkan di mana pemberi kerja membiarkan karyawan tersebut membeli saham dalam rencananya. Harga ini mungkin berupa harga yang ditutup pada hari hibah, atau ditentukan oleh formula khusus yang digunakan oleh pemberi kerja. Tanggal penjualan Ini, tentu saja, hari kalender stok terjual, dan merupakan tanggal kedua di mana kejadian kena pajak terjadi bagi pemegang NQSO. Bisa ada beberapa tanggal penjualan untuk pergi dengan satu latihan. Ketentuan Clawback. Jenis ketentuan ini hanyalah daftar kondisi yang memungkinkan pengusaha mengambil kembali opsi yang dikeluarkannya. Ketentuan ini biasanya disertakan untuk melindungi perusahaan jika tidak dapat memenuhi kewajibannya sesuai pilihannya. Tanggal kadaluarsa . Ini adalah hari kalender dimana masa penawaran berakhir. Elemen Bargain Ini adalah perbedaan antara harga pelaksanaan opsi dan harga pasar saat pelaksanaannya. Jadwal Vesting Sebagian besar rencana ISO berisi jadwal vesting dari beberapa jenis yang harus dipuaskan sebelum opsi dapat dilakukan. Ini mungkin hanya menyebutkan bahwa seorang karyawan bekerja di perusahaan untuk jangka waktu tertentu setelah tanggal pemberian dana, atau mungkin berisi daftar pencapaian tertentu, seperti mencapai kuota penjualan atau kuota produksi tertentu yang harus dipenuhi. Beberapa rencana juga berisi jadwal vestasi yang dipercepat yang memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi segera jika sasaran kinerja terpenuhi sebelum elemen waktu dari jadwal selesai. Komponen waktu dari jadwal vesting dapat disusun dengan salah satu dari dua cara berikut: Cliff Vesting. Dengan vesting tebing, karyawan menjadi segera mendapat hak dari semua pilihan. Hal ini bisa terjadi dalam tiga sampai lima tahun sejak tanggal pemberian. Berbingkai Vesting. Ini adalah rencana dimana porsi yang sama dari opsi yang diberikan tersedia untuk dieksekusi setiap tahun. Biasanya, ini dimulai pada tahun kedua dan berlanjut sampai tahun ke enam, dengan 20 opsi setiap tahun. Perawatan Pajak ISO Perpajakan ISO adalah hal yang membedakan keduanya dari sepupu mereka yang tidak berkualifikasi, namun juga semua jenis rencana saham perusahaan lainnya. ISO berdiri sendiri sebagai satu-satunya jenis rencana saham karyawan yang memungkinkan peserta menerima perawatan capital gain pada jumlah keseluruhan antara harga pelaksanaan dan harga jual saham. Sebagian besar jenis rencana lainnya mengharuskan karyawan melaporkan elemen tawar-menawar yang mereka terima saat berolahraga sebagai pendapatan W-2, namun bukan peserta ISO. Kualifikasi Disposisi Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain, saham yang diterima dari ISO harus diadakan paling sedikit satu tahun sejak tanggal pelaksanaan, dan dua tahun sejak tanggal hibah. Jika persyaratan ini terpenuhi, maka penjualan tersebut dianggap sebagai disposisi kualifikasi. Sebagai contoh, Henry diberikan 1.000 ISO pada bulan September 2010 oleh atasannya pada harga pelaksanaan 15. Dia melatih opsi 14 bulan kemudian pada bulan November tahun 2011 ketika harga sahamnya 30, dan menjualnya 13 bulan setelah itu pada bulan Desember 2012 untuk 40. Karena dia memegang saham tersebut lebih dari setahun setelah latihan dan selama dua tahun setelah tanggal pemberian, dia melaporkan keseluruhan keuntungan 25 per saham (15 per saham keuntungan dari latihan ditambah 10 per saham dari penjualan) karena Sebuah capital gain jangka panjang sebesar 25.000 (25 gain dikalikan 1.000 saham). Jika Henry menjual saham dengan harga di bawah harga pelaksanaan, maka dia tentu saja akan menyatakan kerugian modal. Disqualifying Dispositions Jika karyawan tidak memegang saham selama periode holding yang diminta sebelum menjualnya, maka penjualan tersebut menjadi disposisi yang mendiskualifikasi. Aturan pajak yang berkaitan dengan jenis transaksi ini sedikit lebih rumit: Karyawan yang membuat disposisi diskualifikasi biasanya harus membayar pajak pemotongan atas elemen tawar-menawar penjualan, serta pajak keuntungan modal atas keuntungan yang direalisasikan dari penjualan saham. Disposisi yang dibuat berdasarkan salah satu dari dua syarat berikut dianggap tidak memenuhi syarat: Dalam dua tahun sejak tanggal pemberian hibah Dalam satu tahun latihan, jumlah yang lebih kecil dari dua jumlah berikut harus dihitung sebagai pendapatan W-2 untuk mendiskualifikasi disposisi: Tawar-menawar Unsur transaksi pada tanggal pelaksanaan (selisih harga antara harga pelaksanaan dan harga pasar saham pada tanggal pelaksanaan) Selisih antara harga jual dan harga pelaksanaan Seperti halnya disposisi kualifikasi, tidak ada Konsekuensi pajak yang dilaporkan untuk mendiskualifikasi disposisi sampai persediaan terjual, terlepas dari kapan pelaksanaannya dilakukan. Setelah ditentukan jumlah dua jumlah di atas yang lebih kecil, peserta yang menjual saham mereka dalam disposisi diskualifikasi memiliki jumlah ini dikenai pajak sebagai pendapatan W-2. Karyawan yang menjual saham mereka dalam disposisi diskualifikasi harus memperhatikan bahwa atasan mereka tidak berkewajiban untuk menahan salah satu pajak yang harus mereka bayar berdasarkan unsur tawar-menawar transaksi, seperti pajak federal, negara bagian, dan lokal, serta Sosial Keamanan dan Medicare. Oleh karena itu, mereka perlu menyisihkan sejumlah uang tunai yang sesuai untuk menutupi jumlah ini saat mereka mengajukan pengembalian uang kembali atau bersiap untuk menerima pengembalian dana yang lebih kecil secara proporsional. Bandingkan bagaimana ini bekerja dengan contoh sebelumnya, dengan asumsi tanggal hibah dan latihan yang sama: Henry mengeluarkan 1.000 ISO pada tanggal 15 September 2010. Dia lagi melatih mereka 14 bulan kemudian pada bulan November tahun 2011 ketika harga pasar 30, tapi kali ini Menjualnya hanya tiga bulan setelah itu (pada bulan Februari 2012) di 40. Ini adalah disposisi diskualifikasi karena seluruh masa jabatan hanya 17 bulan. Dia harus melaporkan pendapatan berpenghasilan 15.000 dari latihannya, dan juga 10.000 keuntungan jangka pendek. Jika Henry telah menjual sahamnya sebanyak 25 per saham, maka dia hanya perlu melaporkan 10.000 pendapatan yang diterima, dan dia tidak akan melaporkan keuntungan atau kerugian modal. Jika dia menjual saham kurang dari harga pelaksanaannya, maka dia hanya akan mengalami kerugian modal (perbedaan negatif antara harga jual dan exercise) dan tidak ada pendapatan yang diterima. Pertimbangan AMT Ada faktor kunci lain yang semakin mempersulit perpajakan ISO. Wajib pajak yang menerima sejumlah besar pendapatan dari sumber tertentu, seperti pendapatan pajak kotamadya bebas pajak atau pengembalian pajak penghasilan negara, mungkin berakhir dengan harus membayar sesuatu yang dikenal sebagai pajak minimum alternatif. Pajak ini dibuat oleh IRS untuk menangkap pembayar pajak yang mungkin menghindari perpajakan melalui penggunaan strategi tertentu, seperti memindahkan semua uang mereka ke obligasi pemerintah kota agar hanya menerima penghasilan bebas pajak. Rumus yang menentukan apakah seorang wajib pajak berutang AMT adalah penghitungan independen yang menghitung beberapa item pendapatan tertentu yang tidak akan dikenakan pajak pada pendapatan reguler 1040. Ini juga melarang beberapa deduksi yang biasanya dapat diambil juga. Salah satunya adalah elemen tawar-menawar dari latihan dalam disposisi ISO kualifikasi, yang dianggap sebagai item tingkat pendapatan dari AMT. Ini berarti bahwa pendapatan ini, yang jika tidak dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang, dianggap sebagai pendapatan biasa untuk tujuan AMT. Peserta yang pelatihan dan penjualan ISO-nya berada di wilayah AMT dapat menemukan sendiri tagihan pajak yang jauh lebih tinggi daripada yang seharusnya. Karyawan dapat menghitung apakah mereka berutang AMT dengan mengisi Formulir IRS 6251. dan harus melaporkan keuntungan dan kerugian dari penjualan saham ISO mereka pada Formulir 3921. yang kemudian dibawa ke Jadwal D. Namun, peraturan dan formula yang digunakan untuk perhitungan AMT adalah Sangat kompleks, dan setiap karyawan yang diberikan ISO harus segera berkonsultasi dengan profesional pajak yang memenuhi syarat untuk mendapatkan saran mengenai hal ini. Dalam beberapa kasus, dimungkinkan untuk memperkirakan secara akurat jumlah ISO yang dapat dieksekusi atau dijual tanpa memicu pajak ini. Keuntungan ISO Manfaat ISO hampir sama dengan rekan-rekan mereka yang tidak berkualifikasi: Penghasilan Tambahan. Karyawan yang menerima ISO dapat meningkatkan total kompensasi mereka melebihi apa yang sebenarnya mereka dapatkan dalam gaji. Penangguhan Pajak Karyawan dapat menunda pengenaan pajak atas ISO mereka sampai mereka menjual saham tersebut, walaupun mungkin mereka memiliki masalah AMT. Keuntungan Capital Treatment. Semua pendapatan dari ISO dapat dikenai pajak sebagai capital gain jangka panjang, asalkan periode holding terpenuhi dan latihan tersebut tidak memicu AMT. Motivasi dan Retensi Karyawan yang Disempurnakan. Karyawan yang menerima ISO lebih cenderung tinggal dengan perusahaan dan bekerja keras. Kekurangan ISO Kurangnya Diversifikasi. Karyawan yang menerima ISO mungkin akan menjadi terlalu banyak berinvestasi dalam saham perusahaan dibandingkan dengan portofolio investasi lainnya. Hilangnya Modal Menguntungkan Perpajakan. Karyawan yang menjual saham mereka dalam distribusi yang didiskualifikasi hanya dapat melaporkan selisih antara harga jual dan penjualan karena keuntungan modal sisanya diklasifikasikan sebagai pendapatan yang diterima. Pajak Minimum Alternatif. Jumlah elemen tawar-menawar pada latihan dapat menjadi item preferensi untuk AMT dalam beberapa kasus, yang berarti bahwa karyawan tersebut dapat membayar lebih banyak pajak untuk latihan tersebut. Pajak yang lebih tinggi Penjualan ISO dapat menempatkan peserta dalam kelompok pajak yang lebih tinggi untuk tahun ini jika dia tidak merencanakan ke depan, walaupun dalam beberapa kasus tidak dapat dihindari. Batas penerbitan. Pengusaha tidak dapat menerbitkan lebih dari 100.000 nilai ISO (dihargai pada tanggal pemberian dana) kepada karyawan dalam satu tahun kalender. Tidak ada pemotongan Pengusaha tidak diharuskan untuk menahan semua jenis pajak dari latihan ISO, sehingga karyawan harus terus memantau dan melaporkan unsur transaksi ini sendiri. Tidak ada pengurangan pajak Pengusaha tidak dapat mengurangi unsur tawar-menawar dari latihan ISO sebagai kompensasi yang dibayarkan kecuali jika saham tersebut dijual dalam disposisi yang mendiskualifikasi. Final Word Opsi saham insentif dapat memberikan sumber pendapatan alternatif bagi karyawan yang mendapatkan penghargaan tersebut, walaupun saham perusahaan tidak diperdagangkan. Jika bisnis yang dipegang erat dibeli oleh perusahaan publik, maka pilihannya mungkin segera menjadi hak dan dengan demikian dapat dikonversikan menjadi uang cepat. Namun, peraturan pajak yang mengaturnya bisa sangat rumit dalam beberapa kasus, terutama bila sejumlah besar opsi dieksekusi. Karyawan yang menghadapi kemungkinan untuk mewujudkan pendapatan substansial baik dari pelaksanaan maupun penjualan kelas pilihan ini harus dipastikan untuk menjadwalkan konsultasi sebelumnya dengan ahli pajak atau keuangan yang memiliki pengalaman dalam bekerja dengan instrumen ini. Mark Cussen, CFP, CMFC memiliki 17 tahun pengalaman di industri keuangan dan telah bekerja sebagai broker saham, perencana keuangan, ahli pajak penghasilan, agen asuransi dan petugas pinjaman. Dia sekarang menjadi penulis keuangan penuh waktu saat dia tidak melakukan rotasi dalam melakukan perencanaan keuangan untuk militer. Dia telah menulis banyak artikel untuk beberapa situs web keuangan seperti Investopedia dan Bankaholic, dan merupakan salah satu penulis fitur untuk bagian Uang dan Personal Finance dari eHow. Di waktu luangnya, Mark menikmati surfing di net, cooking, movies and tv, kegiatan gereja dan bermain frisbee dengan teman-teman. Dia juga penggemar basket KU yang fanatik dan penggemar kereta model, dan sekarang mengikuti kelas untuk belajar bagaimana menukar saham dan turunannya secara efektif. Saya telah membaca mungkin 50 artikel tentang konsekuensi pajak dari ISO. Tapi saya belum pernah membaca artikel yang menjelaskan bagaimana mengelola risiko secara efisien, dan meningkatkan nilai ESO atau ISO. Apakah ada orang di luar sana yang kompeten untuk membahas topik itu karena menurut saya jauh lebih penting daripada mengulangi konsekuensi pajak dari ISO. Saya hanya ingin merujuk pada pertanyaan John8217 di bawah ini. Ini adalah posting komprehensif yang sangat baik, tapi tidak memberitahu pembaca Anda apa yang harus dilakukan jika mereka telah menggunakan banyak pilihan yang berkualitas. Pengenalan Opsi Saham Incentive Salah satu manfaat utama yang ditawarkan banyak pengusaha kepada pekerjanya adalah kemampuan untuk membeli saham perusahaan. Dengan semacam keuntungan pajak atau diskon built-in. Ada beberapa jenis rencana pembelian saham yang berisi fitur ini, seperti opsi opsi saham nonqualified. Rencana ini biasanya ditawarkan kepada semua karyawan di sebuah perusahaan, dari eksekutif puncak sampai ke staf kustodian. Namun, ada jenis opsi saham lainnya. Dikenal sebagai opsi saham insentif. Yang biasanya hanya ditawarkan kepada karyawan kunci dan manajemen kelas atas. Pilihan ini juga umum dikenal sebagai pilihan yang sesuai undang-undang atau berkualitas, dan mereka dapat menerima perlakuan pajak preferensial dalam banyak kasus. Karakteristik Kunci ISOs Pilihan saham insentif serupa dengan pilihan nonstatutory dalam hal bentuk dan struktur. Jadwal ISO dikeluarkan pada tanggal awal, yang dikenal sebagai tanggal pemberian dana, dan kemudian karyawan tersebut melatih haknya untuk membeli opsi pada tanggal pelaksanaan. Setelah opsi dieksekusi, karyawan tersebut memiliki kebebasan untuk segera menjual saham tersebut atau menunggu beberapa saat sebelum melakukannya. Tidak seperti pilihan non-undang-undang, periode penawaran opsi saham insentif selalu 10 tahun, setelah opsi berakhir. Vesting ISO biasanya berisi jadwal vesting yang harus dipenuhi sebelum karyawan dapat menggunakan pilihannya. Jadwal tebing tiga tahun standar digunakan dalam beberapa kasus, di mana karyawan menjadi sepenuhnya dipegang oleh semua opsi yang dikeluarkan kepadanya pada saat itu. Majikan lain menggunakan jadwal penjadwalan bergradasi yang memungkinkan karyawan diinvestasikan dalam seperlima pilihan yang diberikan setiap tahun, dimulai pada tahun kedua dari hibah. Karyawan tersebut kemudian sepenuhnya diberi hak untuk semua opsi di tahun keenam dari hibah. Metode Latihan Opsi saham insentif juga menyerupai opsi non-undang-undang karena dapat dilakukan dengan beberapa cara yang berbeda. Karyawan dapat membayar uang tunai di depan untuk melaksanakannya, atau dapat dilakukan dalam transaksi tanpa uang tunai atau dengan menggunakan pertukaran saham. Elemen Bargain ISO biasanya dapat dilakukan dengan harga di bawah harga pasar saat ini dan dengan demikian memberikan keuntungan langsung bagi karyawan. Ketentuan Clawback Ini adalah kondisi yang memungkinkan atasan untuk mengingat kembali pilihannya, seperti jika karyawan tersebut meninggalkan perusahaan dengan alasan lain selain kematian, cacat atau pensiun, atau jika perusahaan itu sendiri secara finansial tidak dapat memenuhi kewajibannya dengan pilihannya. Diskriminasi Sedangkan sebagian besar jenis rencana pembelian saham karyawan harus ditawarkan kepada semua karyawan perusahaan yang memenuhi persyaratan minimal tertentu, ISO biasanya hanya ditawarkan kepada eksekutif dan atau karyawan kunci suatu perusahaan. ISO dapat disamakan secara informal dengan rencana pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang biasanya juga disesuaikan bagi mereka yang berada di puncak struktur perusahaan, yang bertentangan dengan rencana berkualitas, yang harus ditawarkan kepada semua karyawan. Perpajakan ISO ISO berhak menerima perlakuan pajak yang lebih baik daripada jenis rencana pembelian saham karyawan lainnya. Perlakuan ini adalah pilihan yang membedakan pilihan dari bentuk kompensasi berbasis saham lainnya. Namun, karyawan harus memenuhi kewajiban tertentu agar bisa menerima tunjangan pajak. Ada dua jenis disposisi untuk ISO: Kualifikasi Disposisi - Penjualan saham ISO dibuat setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dan satu tahun setelah opsi dieksekusi. Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar penjualan saham diklasifikasikan dengan cara ini. Disqualifying Disposition - Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi persyaratan holding period yang ditentukan. Sama seperti pilihan non-undang-undang, tidak ada konsekuensi pajak baik untuk pemberian maupun vesting. Namun, peraturan pajak untuk latihan mereka sangat berbeda dari pilihan non-undang-undang. Karyawan yang menerapkan opsi non-wajib harus melaporkan unsur tawar-menawar dari transaksi tersebut sebagai pendapatan yang diterima yang dikenai pemotongan pajak. Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada saat ini tidak ada pelaporan pajak apapun sampai saham terjual. Jika penjualan saham merupakan transaksi kualifikasi. Maka karyawan tersebut hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang atas penjualan tersebut. Jika penjualan adalah disposisi yang mendiskualifikasi. Maka karyawan tersebut harus melaporkan setiap elemen tawar-menawar dari latihan tersebut sebagai pendapatan yang diterima. Contoh Steve menerima 1.000 opsi saham non-undang-undang dan 2.000 opsi saham insentif dari perusahaannya. Harga pelaksanaan untuk keduanya adalah 25. Dia melatih semua jenis opsi sekitar 13 bulan kemudian, ketika saham diperdagangkan pada 40 saham, dan kemudian menjual 1.000 saham dari pilihan insentifnya enam bulan setelah itu, untuk 45 a Bagikan. Delapan bulan kemudian, dia menjual sisa sahamnya sebanyak 55 saham. Penjualan pertama dari saham insentif adalah disposisi yang mendiskualifikasi, yang berarti bahwa Steve harus melaporkan elemen tawar-menawar sebesar 15.000 (40 harga saham aktual - 25 harga pelaksanaan 15 x 1.000 saham) sebagai pendapatan yang diterima. Dia harus melakukan hal yang sama dengan elemen tawar-menawar dari latihan non-undang-undangnya, jadi dia akan memiliki 30.000 tambahan W-2 untuk dilaporkan pada tahun latihan. Tapi dia hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 30.000 (harga jual 55 - 25 harga pelaksanaan x 1.000 saham) untuk disposisi ISO kualifikasinya. Perlu dicatat bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk menahan pajak dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat membuat disposisi yang diskualifikasi harus berhati-hati untuk menyisihkan dana untuk membayar pajak federal, negara bagian dan lokal. Serta Jamsostek. Medicare dan FUTA. Pelaporan dan AMT Meskipun disposisi ISO yang memenuhi syarat dapat dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada tahun 1040, elemen tawar-menawar pada latihan juga merupakan item preferensi untuk Pajak Minimum Alternatif. Pajak ini dinilai oleh konsumen yang memiliki sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti elemen tawar menawar ISO atau bunga obligasi daerah, dan dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak membayar paling sedikit jumlah pajak minimal atas penghasilan yang seharusnya merupakan pajak - bebas. Hal ini dapat dihitung pada Formulir IRS 6251. Namun, karyawan yang menerapkan sejumlah besar ISO harus berkonsultasi dengan penasihat pajak atau penasihat keuangan sebelumnya sehingga mereka dapat mengantisipasi konsekuensi pajak dari transaksi mereka dengan benar. Hasil penjualan saham ISO harus dilaporkan pada formulir IRS 3921 dan kemudian dibawa ke Jadwal D. Opsi saham Bottom Line Incentive dapat memberikan pendapatan yang substansial bagi pemegangnya, namun peraturan pajak untuk latihan dan penjualannya bisa sangat kompleks dalam beberapa kasus. Artikel ini hanya membahas tentang cara kerja opsi ini dan cara penggunaannya. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan.
No comments:
Post a Comment